Bài tuyên truyền Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15
Ngày 10/12/2025, Quốc Hội đã thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15, có hiệu lực từ từ 01/7/2026; với tinh thần đổi mới, lấy người dân và người nộp thuế làm trung tâm phục vụ, mang lại sự thuận lợi tối đa cho bà con trong các hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Đối với các Doanh nghiệp Vừa và Nhỏ, việc tối ưu hóa nguồn lực và tuân thủ chính xác pháp luật về thuế đóng vai trò sống còn cho sự phát triển bền vững. Luật Quản lý thuế mới (Luật số 108/2025/QH15) mang đến nhiều cải cách đột phá, ứng dụng mạnh mẽ công nghệ số, lấy doanh nghiệp và người nộp thuế làm trung tâm phục vụ. Dưới đây là những nội dung trọng tâm mà cộng đồng Doanh nghiệp Vừa và Nhỏ cần đặc biệt lưu ý để thực hiện đúng và tận dụng tối đa các quyền lợi hợp pháp của mình.
1. Nguyên tắc cốt lõi: Lấy doanh nghiệp làm trung tâm và đề cao tính "Bản chất giao dịch"
- Lấy người nộp thuế làm trung tâm: Công tác quản lý thuế đảm bảo nguyên tắc công khai, minh bạch, bình đẳng, bảo vệ quyền và lợi ích hợp pháp của doanh nghiệp.
- Nguyên tắc bản chất quyết định hình thức: Các giao dịch, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp phải thể hiện đúng bản chất thương mại, kinh tế và tài chính thực tế, không phụ thuộc vào hình thức thể hiện bên ngoài của hợp đồng hay văn bản. Điều này đòi hỏi các Doanh nghiệp Vừa và Nhỏ cần minh bạch hóa toàn bộ các giao dịch kinh tế thực tế của mình.
2. Đẩy mạnh chuyển đổi số và giao dịch điện tử toàn diện
Luật mới đẩy mạnh quá trình chuyển đổi số, giúp Doanh nghiệp Vừa và Nhỏ tiết kiệm tối đa thời gian và chi phí hành chính:
- Giao dịch điện tử bắt buộc: Mọi giao dịch giữa doanh nghiệp và cơ quan quản lý thuế được thực hiện bằng phương thức điện tử thông qua Hệ thống thông tin quản lý thuế, trừ một số trường hợp đặc biệt theo quy định của Chính phủ.
- Hóa đơn điện tử & Chứng từ điện tử: Doanh nghiệp phải lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo định dạng chuẩn dữ liệu. Dữ liệu hóa đơn được quản lý tập trung, kết nối và chia sẻ để phục vụ quản lý nhà nước cũng như bảo vệ quyền lợi người mua.
- Mã định danh khoản phải nộp: Khi nộp thuế, doanh nghiệp sẽ sử dụng mã định danh khoản phải nộp (chuỗi ký tự duy nhất trên hệ thống) để cơ quan thuế tự động hạch toán, trừ và thanh toán nghĩa vụ chính xác, nhanh chóng.
3. Quyền tự kê khai, tự nộp và cơ chế khai bổ sung linh hoạt
- Tự kê khai, tự chịu trách nhiệm: Doanh nghiệp tự xác định nghĩa vụ thuế, tự kê khai và nộp tiền vào ngân sách nhà nước.
- Quyền khai bổ sung hồ sơ thuế: Nếu phát hiện sai sót trong hồ sơ khai thuế đã nộp, doanh nghiệp được phép khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót (với điều kiện trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra).
4. Quản lý rủi ro và Quản lý tuân thủ (Hỗ trợ doanh nghiệp tự giác tuân thủ)
- Cơ quan thuế áp dụng hệ thống quản lý rủi ro và quản lý tuân thủ để phân loại mức độ rủi ro và mức độ tuân thủ pháp luật thuế của doanh nghiệp.
- Những doanh nghiệp có lịch sử tuân thủ tốt sẽ được tạo điều kiện thuận lợi, tối ưu hóa nguồn lực, giảm thiểu các cuộc thanh kiểm tra trực tiếp, đồng thời xây dựng một môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh, công bằng.
5. Quy định về Kiểm tra thuế và Ấn định thuế
- Ưu tiên kiểm tra trực tuyến, từ xa: Cơ quan thuế đẩy mạnh kiểm tra thuế trên cơ sở dữ liệu điện tử, ưu tiên kiểm tra trực tuyến từ xa nhằm hạn chế tối đa việc gây phiền hà cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
- Trường hợp bị ấn định thuế: Doanh nghiệp cần lưu ý tránh các hành vi vi phạm dẫn đến việc bị cơ quan thuế ấn định thuế (như không đăng ký thuế, không khai thuế, không xuất trình sổ kế toán, hóa đơn chứng từ trong thời hạn quy định, hoặc hạch toán giá trị giao dịch không đúng giá thị trường làm giảm nghĩa vụ thuế).
6. Lưu ý về xử lý vi phạm hành chính và các trường hợp không bị xử phạt
- Miễn xử phạt khi tự nguyện khắc phục: Doanh nghiệp có hành vi khai sai nhưng đã tự giác khai bổ sung và nộp đủ số tiền thuế phải nộp trước thời điểm cơ quan thuế/cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra tại trụ sở thì sẽ không bị xử phạt vi phạm hành chính về quản lý thuế.
- Mức xử phạt cụ thể:
Phạt 10% hoặc 20% trên số tiền thuế khai thiếu (tùy theo từng trường hợp cụ thể).
Phạt từ 01 lần đến 03 lần số tiền thuế đối với hành vi trốn thuế.
Mức phạt tiền đối với tổ chức (doanh nghiệp) bằng 02 lần mức phạt đối với cá nhân (riêng hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp và hành vi trốn thuế thì áp dụng mức phạt không phân biệt giữa tổ chức và cá nhân).
NGƯỜI VIẾT BÀI
Trần Lê Đức Hòa
PHÓ CHÁNH VĂN PHÒNG HĐND VÀ UBND
